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标题: 加拿大个人税务和福利政策 2025有这些新改变 [打印本页]
作者: cargo    时间: 2024-11-22 17:23
标题: 加拿大个人税务和福利政策 2025有这些新改变
加拿大个人税务和福利政策 2025有这些新改变
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) V6 D* w4 F6 L# z
从2025年起，加拿大税务局（CRA）对纳税人的课税金额、税级、CPP、RRSP和TFSA限额等会做出哪些改变？# _/ H- P7 W; M" X) k) M0 Q1 _7 R
: B2 A" V) \& J1 y3 d2 V  C

4 Y9 b5 y) }" U" ?& N- }/ E上周，加拿大税务局发布了2025年的最新税务数据。以下是您需要了解的重点内容：/ c" L  l6 }+ I1 h1 n! y/ f
, z0 {& H4 Z9 k6 b: W) s* T

; D- Z6 g2 R. j) m通货膨胀调整系数
; n1 _* D4 l; P0 U3 m1 v2 ]
- W- @4 `9 T+ T  c0 y0 v8 C' P" S# O* L( @8 u
每年，大多数所得税和福利金额都会根据通货膨胀进行调整。CRA宣布，2025年用于调整税收等级和金额的通货膨胀率为2.7%（去年为4.7%，因为当时的通胀率更高）。
4 j' t% |* x  f: H" j$ o4 R( ?$ o" K7 w* Z- w5 x
( M/ P" ]9 h/ M0 d" z! ^

, f( W+ [* q/ v
4 c, K+ Q; }* L' y税级调整和非可退税抵免相关金额的增加将于2025年1月1日生效。
' s$ `# G1 R0 W$ A福利金额的调整（如GST/HST退税和加拿大儿童福利金）将于2025年7月1日生效，与这些福利计划的年度开始时间一致。
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2 {2 Y& J. ^7 @: W
2025年税率等级
6 X# a* G  y& J0 [' o# _, [7 j
: ?8 P5 g+ ?( W+ A) U' t% ?+ Z* @$ _. l- e2 ?0 q5 A6 X
2025年的五个联邦税率等级按2.7%的通胀率进行调整，具体为：
/ W# f. ?( p$ f+ z1 S8 u5 v
* A) N3 c3 V4 i8 f: K& }. f) j5 A- g
$0 至 $57,375：15%
7 z2 K* P; s( J9 w- r; L9 P
  M1 ?$ }2 L1 U9 F2 k' T& _8 }2 K
7 k( B" A$ b' B( ^$57,375 至 $114,750：20.5%
! T) X7 G+ q( [5 E# I7 N- @  ^
  {  v1 C0 t8 `4 O% V3 Q- g" T: [- v2 |3 ]/ g
$114,750 至 $177,882：26%
) }3 \/ F/ y4 x3 Q+ o9 F0 G1 M! |; R) t# z3 W/ E: J

; d6 l/ M5 V- ~$177,882 至 $253,414：29%
6 d1 |$ \2 Z1 W/ G6 p
  i$ O8 [8 ~, i! a1 I
; t  ?2 @. ~8 l9 L0 \6 d" d超过 $253,414：33%" X0 y- J3 ]8 \; _& w; V5 ?$ S7 u
7 F, B9 ]) y5 E

- [+ Q7 p5 u/ r各省也有各自的税率等级，大多数省份的税率等级也会根据其特定的通胀调整系数进行调整。
6 x; m( @, }3 C% R$ F9 }
! v1 ~* h% ~+ B# I3 W
. B2 Q( [0 H- L1 j' I* B/ X
; ^( M# S# ?3 b" ?: V  o  H( H* H7 O1 t( |& j, v
# W8 f! b0 ]# q  d' w

* C3 N8 C2 u0 w基本免税额(Basic Personal Amount，BPA)
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. C" y4 t  T1 g/ a5 a; {$ L
8 {" C7 ^$ q, x0 p% q: j2025年的基本免税额将提高至$16,129。纳税人可在此收入金额内免缴联邦所得税。对于高收入者：
8 D$ [! I  v5 D) o2 ]* f7 [% V( Z8 I* F' ]$ R8 [7 B* s: x

* F2 g$ j! D- ]. |. Y( k净收入超过$177,882时，BPA的增加部分将逐步减少。
* E- ?& I6 t# z8 v- `' e
& _7 Q6 t' p7 i$ {6 h0 P4 {3 K& t7 O
7 z7 O6 e" j; |6 ~3 P5 a收入超过$253,414的纳税人将仅获得经过通胀调整的“旧”BPA（$14,538）。
/ h) ^# J+ d4 p$ v' s" }6 L* y' e" `2 L- T4 n. L8 M; b6 y
; \; [  ?! d/ E# B2 d" p
加拿大退休金计划（CPP）
& x- R$ s/ j& N1 }3 z3 w+ B* H& M  K1 Q3 D: \( h" a+ M7 G. ^3 k/ b

/ d% ~& N# @/ @8 V1 @% L/ C- `2025年的CPP贡献细节如下：
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5 t" a* Z' Q, Z7 N6 ]
员工和雇主的贡献率保持在5.95%。3 O: d: N. T$ A0 Q. K, X

8 {) j  y( @1 r/ E2 [0 k% M9 t0 w
- D* L7 ~" m. [2 Z0 P最大可保收入（YMPE） 将升至$71,300，基本免税额保持为$3,500。
  e: d: O) S/ m2 Q; r- W1 H% R+ V0 s
6 r1 U* C& E; {2 ?. _
员工和雇主的最大CPP贡献分别为$4,034.10，自雇人士为$8,068.20。1 z2 ]! z0 a' {% J$ x

' [+ m" K5 r9 J  k/ I* ^- x% _' q' m$ g1 h/ T
此外，自2024年起引入了第二CPP贡献率和收入上限（YAMPE）：8 Z1 W0 J* Y1 A7 V8 j: u/ p
' Q& h$ f# x! s/ y" k4 k2 @

/ Z6 T: `9 \0 S& l1 z8 }3 w0 y2025年的第二上限为第一上限的14%，即$81,200。
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" p3 _( T% W* q$ S2 v" |% p- v+ O% t6 Q' @
第二CPP贡献率为员工和雇主各4%，自雇人士为8%。
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; {) `$ ?; T9 h$ V* x6 s+ ?% l- r( F. h) v, D& c
就业保险（EI）保费7 Z/ a; i8 h7 c; W* [/ U# K

& X& n1 c% W. J' o7 q6 F: u  n7 W" W+ D5 o, M. u
EI员工贡献率为1.64%（魁省为1.31%）。7 z% E; ?4 V1 _( B

8 Z# C6 O6 V& i( e! F- b$ Y; ?4 D4 _; P0 i  P! a
2025年最大可保收入为$65,700，员工的最大EI保费为$1,077.48（魁省为$860.67）。
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- i4 |8 Y1 U( v" m$ ^6 |& z# Y* S5 n5 `- F5 I1 d4 i! m$ f" F/ O
免税储蓄账户（TFSA）限额2 H* T6 m5 o  A) D4 N
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  x' K. i1 b* H8 s0 R# {
2025年的TFSA限额保持为$7,000，因通胀累计调整尚不足以将限额提高至下一个$500的增量。! C, d- `" Y  u% u- ]" W

( m5 s3 ]  P1 R0 Z+ t
5 ]3 [; n) z+ M注册退休储蓄计划（RRSP）限额
5 z/ B7 D1 E2 y; ~( q* ?: ~: z. s: H0 m6 E3 }) Z

) A. h7 X7 n% }8 _2025年RRSP的限额提高至$32,490（2024年为$31,560）。贡献上限仍为2024年收入的18%，加上未使用的RRSP额度。9 F- p- m& }' B1 D

' k% C! l+ d+ U# U) A1 w/ m( p
" O5 a) C  L4 q( o5 j2 l老年保障金（OAS）& q; n1 L2 |* w

7 o7 l! {4 b) i" P, f) H  n) O! t" \/ Z' p) R& U% G: V, F4 |% E
2025年，OAS偿还门槛设为$93,454。若应税收入高于此金额，OAS将减少。
" ]# \" H- a" W8 f3 w  C0 _. ^  W. P
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规定利率4 ?8 A7 u2 {% q( `, U) x' [

* w: s3 t5 t& W" J3 {4 R3 ~, A1 c$ b5 ^: n1 ]$ a
2025年第一季度的规定利率将降至4%：
* K1 ?, e( N( S% v( ^
: s  ?0 }$ A4 |  {) `1 W: N( \8 C) B: U+ J. r
税务退款的利率为6%（规定利率+2个百分点）。
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, U; j; U  o0 M# f2 t, `! a4 R/ r5 k+ y2 }; X) k
欠CRA税款的利率为8%（规定利率+4个百分点）。
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1 g( R- t. N& ?; O2 t) ?( o, S1 R0 q
# s" s/ e1 P8 V6 a* H/ M% H这些变化为您规划2025年的税务提供了重要依据，建议根据新数据调整个人财务计划。3 S$ L' t: F' ]; S' N" G& g% @

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