www.MontrealChinese.com蒙特利尔华人网 蒙城华人网 蒙特利尔留学生论坛 蒙特利尔中文网 蒙城中文网

标题: 加男子TFSA这波操作翻车 存款亏光还被罚$7.2万 [打印本页]
作者: cargo    时间: 前天 20:11
标题: 加男子TFSA这波操作翻车 存款亏光还被罚$7.2万
加男子TFSA这波操作翻车 存款亏光还被罚$7.2万
2 m7 e" u6 M. j* o- c/ e) [; P& F5 q7 v1 i) N1 X
; U( Z1 w8 t+ a6 i
如果你不小心往免税储蓄账户(TFSA)超额供款，将面临令人头疼的超额供款罚款税——每个月超出额度的钱都要被罚1%。
0 q! D. \) r- [2 k& b7 R2 H3 S: @5 D1 b' B% m

( S! P  |! x. P, v7 p3 z不过，你可以向加拿大税务局(CRA)请求豁免或取消这笔罚款，CRA也有权这样做，但条件是必须证明罚款是因“合理错误而产生的”，并且超额供款已“立即”从TFSA账户中取出。2 n; X4 ^  A5 @% a, f
( U" r; ?* v' I0 x  F7 ~
' _% ~' A( f/ M. f' o, s# W  R
但问题来了：万一你发现超额的时候，账户里的投资价值已经跌得稀巴烂，连超出额度的钱都取不出来，那罚款会不会一直滚下去?
+ ^5 N, ~6 k1 [3 Z1 c
6 M6 q; u) g  @6 }; e8 u
" b! m+ P6 g* U4 H) b- w) v2 U: |. C! t; Z5 R8 `

- C4 v2 O( T  ~: Y' [最近，有个真实案例就碰上了这样的“陷阱”。联邦法官也承认，这是“永无止境的税务陷阱”，不符合当初立法的初衷。下面咱们一起看看这个故事吧。/ b# Q; y9 p$ x4 E) B6 {7 r
故事开始于2017年12月，这位纳税人在网上券商Qtrade开设了TFSA账户，主要买一些高风险便士股票(penny stocks)。6 X* |7 I+ w2 s0 R1 S  K' h1 H1 E

  H0 E3 v5 l! n' m" i, w  @2 R8 u' z) }* r" _0 u
2018年，他又在Sun Life Financial Inc.开设了另一个TFSA账户。结果，他累计向TFSA账户供款18.3万加币，超了13万多。
; X+ p* c& s0 T. Q0 e
& W2 ]4 M  l) C7 q2 \* i7 q6 G5 l) q  A( i# [9 F

% @& \3 A9 v* ^/ s5 [( I/ ?1 H9 F6 i5 i
8 E  e" m, P0 a6 w, K7 O9 m; M% A: g

% S/ V5 L' \3 m. T0 @' ~7 h+ I" @( Q% q# @2019年7月，CRA向该纳税人发了一封评税通知书(NOA)，说他2018年超额了，要求缴纳6.424加元的税款、利息和罚款。纳税人声称他误解了其内容，以为是关于未付的常规所得税，因此就直接支付了。
% B& O* v5 f; o0 v" {. A' K
# l0 a* ^5 R) c8 J- w& w5 o
, p: Q$ P% k+ Y0 g2 s2019年，该纳税人又向TFSA账户追加供款70.562加元，而他当年仅有6.000加元的新额度。因此，到2019年底，超额的部分飙升到了近20万。
9 m3 \1 ?" Z; V* I4 \- f! G* Y

* U7 n- Y3 m! U# A2020年7月，CRA又发信罚了他2万多，他还是误以为是普通税，没有在意。: c0 F# K. F# b: }. S
8 C0 W/ W/ Q* ^, |( M4 s0 a
/ O; _% N" }# C* r, @3 s
2020年，他继续向TFSA追加33.894加元，总共超额224.175加元。2021年CRA来了封信，罚款26.522加元，加上旧账，总共需支付44.114加元。& d* S2 E- v9 @( ^
2 \. u( y" w, ^" W, J
4 [( [) ?& E; x6 t$ s
该纳税人称，直到2021年7月收到2020年的NOA后，他终于知道自己超额了。但当时Qtrade账户里的钱已经缩水得厉害，根本取不出这么多钱。
0 |* v% u  j! ?( g$ {+ D: W0 @/ Q6 |. Q' X/ ]. w  H3 p

7 Y! l* E- l  o! ~0 o: O. p) M可他还是没停手，纳税人仍在2021年继续向TFSA账户供款，甚至还在7月新开了一个Industrial Alliance (IA) Financial Group的TFSA账户(他称他本意是想开一个RRSP账户)，并且继续向Sun Life的TFSA账户加钱。
5 u7 W" ]. w0 v1 U8 K& A* v$ ]4 E7 {

$ V, c, [* x4 {3 ?1 t& D+ F  W2022年税务局又来了封信：加上利息、罚款及之前欠款，累计欠款达到72.552加元。
$ Z$ l3 i. \0 L) @# s3 P6 r7 k6 I
" ^( W4 `' n4 j! i8 n% D1 D
8 g; D  R# U1 {+ P. W/ j: n# t2023年1月，该纳税人终于关闭了Qtrade账户，把剩下的钱转到了非免税账户。虽然他多年来累计向TFSA账户存了288.500加元，但现在账户价值只剩21.810加元。/ i3 k, l9 Z) D* e9 |* G2 B
1 N* L" A1 b/ {+ j. O8 c
2 V; g: U+ ]6 H( b
2024年2月，他会见会计师后得知IA账户也是TFSA后，赶紧关了。
+ l# s9 t; h/ d& R' p0 K
3 f" ~) ]0 ^& H  R7 s1 ~/ q/ q, d$ @0 v& c
纳税人向CRA请求豁免并取消因其超额供款而应付的所有税款、利息和罚款，称这些都是“无意为之”，因为他开设Qtrade账户时本意是开设一个常规交易账户，未意识到那是TFSA账户。
9 ~; M8 H, q8 ~& R5 g+ b& Y6 d8 b1 p1 ~0 R

# z" ]8 a% d6 Q2 O# e% m8 _他还进一步辩称，当他意识到是TFSA账户时，他的股票全亏光了，超额供款的钱已不复存在，使他无法完全按照CRA的要求“立即”提取全部超额金额。
& Q3 G0 b. b3 M' Z5 d  H3 a5 a& h% \& T

- n1 R) M( Z& q/ }2 w( x他认为：现在让他立刻补齐不现实，这样罚他几十年太不公平了!! o* M! R5 ?" l' l
/ Z; J: X+ @: g( Z- P# s: d# F
# c1 ]. C7 N( j
CRA驳回了这些论点，此案因此诉诸法庭。
+ u7 k+ S) V4 @; e: N; `! H; d! J8 x8 j

. e+ O0 ^9 [) H! S8 D1 C法官在仔细审查所有证据后，裁定CRA拒绝豁免罚款的决定是合理的。
/ `9 T& z+ _* v
' q) ]0 P2 {4 J: }
+ _) t# \& c% I7 b+ M2 P7 Q法官认为，纳税人应当能够从NOA通知中清楚察觉超额供款问题，因为NOA首页明确标注“TFSA NOA”，第二页还写明“您向TFSA供款过多”。此外，纳税人自2017年12月以来每月收到的Qtrade账户账单中也明确显示账户类型为“TFSA”。; r7 ~( n2 Y# w' r# {+ m- [: K
. N+ m7 P6 ]# A6 r  l- f) R2 \

4 z! V: @( ]8 j' L, q3 o不过法官也指出，纳税人关于“长期且持续的超额供款责任似乎与立法者意图不符”的担忧有一定道理。现行法律可能让那些善意犯错的人陷入“永无止境的罚款陷阱”，即使他们已经尽力补救，但因账户价值太低无法完全取出超额资金，仍无法解除责任。
! h/ v3 k) {/ ^% X- u1 @6 |! g
1 a1 Z$ _8 N5 k9 E) {加国无忧
+ X6 E  e* I* ]6 y. U* V% A) |7 L1 C; r4 {9 ~4 E




欢迎光临 www.MontrealChinese.com蒙特利尔华人网 蒙城华人网 蒙特利尔留学生论坛 蒙特利尔中文网 蒙城中文网 (http://www.montrealbbs.com/) Powered by Discuz! X3.2