加男子TFSA这波操作翻车 存款亏光还被罚$7.2万

cargo

加男子TFSA这波操作翻车 存款亏光还被罚$7.2万
6 f0 S; Q4 Q4 L+ {* X* ~

如果你不小心往免税储蓄账户(TFSA)超额供款，将面临令人头疼的超额供款罚款税——每个月超出额度的钱都要被罚1%。

/ Q; W/ J/ F$ ^4 h# H
: k. B9 F. r8 n" C1 _' S/ J* i不过，你可以向加拿大税务局(CRA)请求豁免或取消这笔罚款，CRA也有权这样做，但条件是必须证明罚款是因“合理错误而产生的”，并且超额供款已“立即”从TFSA账户中取出。
$ P- {$ c; O/ n" V

' \& ?$ q) P( h但问题来了：万一你发现超额的时候，账户里的投资价值已经跌得稀巴烂，连超出额度的钱都取不出来，那罚款会不会一直滚下去?

* ]$ ?' o7 m7 F9 X7 n
" `. o2 p2 a& G+ s! x. J/ [; R+ ?

最近，有个真实案例就碰上了这样的“陷阱”。联邦法官也承认，这是“永无止境的税务陷阱”，不符合当初立法的初衷。下面咱们一起看看这个故事吧。
故事开始于2017年12月，这位纳税人在网上券商Qtrade开设了TFSA账户，主要买一些高风险便士股票(penny stocks)。


+ J* B  @% o+ y+ R2018年，他又在Sun Life Financial Inc.开设了另一个TFSA账户。结果，他累计向TFSA账户供款18.3万加币，超了13万多。


1 m$ S' r- o+ n( R. R% |& |
0 L, Q4 I/ N! n! S


2019年7月，CRA向该纳税人发了一封评税通知书(NOA)，说他2018年超额了，要求缴纳6.424加元的税款、利息和罚款。纳税人声称他误解了其内容，以为是关于未付的常规所得税，因此就直接支付了。

4 ^% I. I% O) L5 `. y
2019年，该纳税人又向TFSA账户追加供款70.562加元，而他当年仅有6.000加元的新额度。因此，到2019年底，超额的部分飙升到了近20万。

& j& Z- ?4 \: i: C3 M$ ~
, E. |4 C- r6 v2 }$ j2020年7月，CRA又发信罚了他2万多，他还是误以为是普通税，没有在意。


2020年，他继续向TFSA追加33.894加元，总共超额224.175加元。2021年CRA来了封信，罚款26.522加元，加上旧账，总共需支付44.114加元。
2 ]( {  T  _% {) O( I3 O. K" k
7 D3 y8 t' z8 e! ^: ?
该纳税人称，直到2021年7月收到2020年的NOA后，他终于知道自己超额了。但当时Qtrade账户里的钱已经缩水得厉害，根本取不出这么多钱。


( y- y$ W, Q, U2 j可他还是没停手，纳税人仍在2021年继续向TFSA账户供款，甚至还在7月新开了一个Industrial Alliance (IA) Financial Group的TFSA账户(他称他本意是想开一个RRSP账户)，并且继续向Sun Life的TFSA账户加钱。

" w" m2 c$ n% ?8 f& s
3 V- O, @. U/ I# y) t' `4 m2022年税务局又来了封信：加上利息、罚款及之前欠款，累计欠款达到72.552加元。
$ o# N1 ]$ |! h7 v1 B2 p
( ^7 T7 b+ x3 h% W# {
2023年1月，该纳税人终于关闭了Qtrade账户，把剩下的钱转到了非免税账户。虽然他多年来累计向TFSA账户存了288.500加元，但现在账户价值只剩21.810加元。
" D8 M& _, m8 e/ N/ b) O6 U8 C
  V9 V7 I7 s% s( n" g! n
' w1 h' p  q5 T/ S8 Q) g" J2024年2月，他会见会计师后得知IA账户也是TFSA后，赶紧关了。

0 N  h* q/ B; a& I
* C4 i% ^4 n  L8 [$ N7 m/ i, J; u纳税人向CRA请求豁免并取消因其超额供款而应付的所有税款、利息和罚款，称这些都是“无意为之”，因为他开设Qtrade账户时本意是开设一个常规交易账户，未意识到那是TFSA账户。

8 A2 h6 L* Z, f7 f- b( L
他还进一步辩称，当他意识到是TFSA账户时，他的股票全亏光了，超额供款的钱已不复存在，使他无法完全按照CRA的要求“立即”提取全部超额金额。


) E4 y5 o) S! s1 h  t$ C他认为：现在让他立刻补齐不现实，这样罚他几十年太不公平了!
* W# H7 G, o- S' w
$ t8 x7 Q6 Q  c4 t1 \* _" g1 }/ Z1 g/ z
CRA驳回了这些论点，此案因此诉诸法庭。


法官在仔细审查所有证据后，裁定CRA拒绝豁免罚款的决定是合理的。


法官认为，纳税人应当能够从NOA通知中清楚察觉超额供款问题，因为NOA首页明确标注“TFSA NOA”，第二页还写明“您向TFSA供款过多”。此外，纳税人自2017年12月以来每月收到的Qtrade账户账单中也明确显示账户类型为“TFSA”。
  p8 I: }4 q5 {) o8 ~, [

不过法官也指出，纳税人关于“长期且持续的超额供款责任似乎与立法者意图不符”的担忧有一定道理。现行法律可能让那些善意犯错的人陷入“永无止境的罚款陷阱”，即使他们已经尽力补救，但因账户价值太低无法完全取出超额资金，仍无法解除责任。

# t- z" o7 P6 U加国无忧
( F* N1 u! a  x